個人事業主の確定申告経費項目一覧を作成！家賃やガソリン代は経費になる？

個人事業主は会社員と違って、確定申告により自分で税金を計算して納める必要があります。確定申告までに日々の帳簿付けが必要で大切です。

しかし、日々の帳簿付けでどの項目を経費にしてよいのかわからないという悩みも多いと聞きます。色々な種類の支払いを勘定科目に仕訳したり判断したり大変ですよね。

私は税理士事務所で勤務した経験がありますが、その悩みや気持ちはよくわかります。

個人事業主の方のそんなお悩みに対して少しでも役に立つため、確定申告の経費項目一覧表を作成しました！私の経験をふまえて、この記事では以下のことをご紹介します。

経費項目一覧表の紹介
経費にならないもの
経費になるかならないの考え方
家賃とかは経費になる？など素朴な疑問

個人事業主で初心者の方にもできる限りわかりやすく、またお役に立てる情報も紹介しますので是非参考にしてみてくださいね。

この記事は、一般的な税金の知識として紹介しております( 2021年12月31日時点)
紹介する情報は参考にして頂ければ幸いですが、法改正などもあるため最終的な判断は必ず税務署や顧問の税理士さんに確認をお願いします。

確定申告のやり方については別記事で解説してますので参考にしてくださいね↓

確定申告のやり方を初心者にわかりやすく解説！動画で国税庁が教えてくれる！

確定申告のやり方を初心者にわかりやすく解説します。動画で国税庁が教えてくれる時代です。確定申告のやり方は国税庁のYouTube動画でもわかりやすく解説されています。また、初心者が確定申告を楽にする方法も紹介しているので参考にしてください。

個人事業主が確定申告で使う経費項目一覧
個人事業主が確定申告で経費にできない項目
個人事業主の経費の考え方
個人事業主が経費にしてよいか迷うケース紹介
1. 家賃やガソリン代は経費にできる？
2. スーツって経費になる？
個人事業主の確定申告経費項目一覧を作成！家賃やガソリン代は経費になる？のまとめ

個人事業主が確定申告で使う経費項目一覧

個人事業主が確定申告で使う経費経費項目一覧表を作成しました。

一般的によく使われる経費項目一覧です。勘定科目ごとに経費で計上できるものをまとめました。

経費項目や順番は個人事業主が確定申告で利用する「所得税青色申告決算書(一般用)を参考にしました。参考：国税庁「確定申告書等の様式・手引き等（令和３年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）

なお、いまから紹介する経費項目一覧は「事業の費用」というのが大前提です！

勘定科目	具体例
租税公課	個人事業税消費税(税込経理の場合) 固定資産税自動車税、印紙税　など
荷造運賃	商品の梱包代商品の梱包材商品の送料宅配便　など
水道光熱費	水道料金電気料金ガス料金　など注：事業に使用したもの
旅費交通費	公共交通機関代（電車、バス）タクシー代駐車場代出張宿泊費　など
通信費	電話代(携帯代）切手代サーバー代ネット使用料　など
広告宣伝費	インターネット広告求人広告チラシ作成代看板　など
接待交際費	取引先との会食取引先へのお歳暮得意先への贈答品お祝い金、香典　など
損害保険料	自動車保険火災保険　など注：事業で使用したく車事業用の事務所
修繕費	建物、機械、工具など修理代自動車の修理代パソコンの修理代　など注：固定資産に該当しないか注意
消耗品費	事務用品オフィス備品 PC関連機器　など注：金額は10万円未満であること
減価償却費	高額な固定資産(購入金額10万円以上)を一定期間にわたり計上する費用（固定資産の例）工場、事務所電気工事、水道設備工事機械、自動車、パソコン　など
福利厚生費	従業員の慰安、衛生のなどのための費用お祝い金、贈答お見舞金、香典慰安旅行代作業服、ユニフォーム代　など
給料賃金	従業員(親族除く)の給与従業員(親族除く)の賞与親族の給与は青色専従者給与の要件に該当すれば、下記の専従者給与へ
外注工賃	外部業者に業務委託した費用加工賃工事人工代システム開発　など
利子割引料	金融機関への支払利息事業用ローン支払利息手形割引料注：借入の元金部分は非該当
地代家賃	事務所の家賃店舗、倉庫の家賃駐車場代社宅家賃　など
貸倒金	売掛金で回収できなくなった場合の損失処理貸付金で回収できなくなった場合の損失処理注：要件あるので要チェック（国税庁）
雑費	必要経費でいずれにも当てはまらない項目少額で一過性のものゴミ処理費用　など
車両費・燃料費	事業用車両の燃料代事業用車両の費用事業用車両の整備代
賃借・リース料	複合機のリース機械のリース車両のリース　など
支払手数料	振込手数料ネットバンク基本料出金手数料税理士顧問料
専従者給与	青色事業専従者に支払う給与青色事業専従者の要件に該当する妻への給料・賞与

これだけ見ると本当にたくさんありますね。

勘定科目の名称には、明確なルールはないのでどのような書き方でも間違いではないですが、将来的に見やすい項目や経営分析がしやすいようにしておくと便利です。

個人事業主初心者で確定申告も経費のこともよくわからないし、帳簿付けるのが面倒っ！て方は、クラウド会計ソフトfreeなどのツールを利用すると楽になります。

詳しくはこちらの記事で解説しています↓

会計ソフト(個人事業主/初心者向け)おすすめ3選を紹介！2023年インボイス対応も！

会計ソフト(個人事業主/初心者向け)でおすすめの3選を紹介です。2023年は確定申告だけでなくインボイス制度があります。個人事業主やフリーランスで会計初心者なら会計ソフトの利用は必須になるでしょう！3社の比較や一覧もぜひ参考にしてくださいね。

個人事業主が確定申告で経費にできない項目

個人事業主が確定申告で経費にできない項目もあるので注意が必要です。

経費にできない項目一覧もまとめてみました。

基本的には、事業と関係のない生活用のものが経費にならないという考え方です。

項目	具体例
事業主自身家族や親族のための支払	自分自身の給料自分自身の健康診断自分自身の国民年金、国保自分自身の生命保険料家族の飲食費　など
事業主の税金別記事参照	自分自身の所得税自分自身の住民税相続税、贈与税加算税・延滞税　など
事業に無関係な支払い	事業と無関係の飲食費事業と無関係の贈答品生活用自宅の家賃生活用の水光熱費生活用の通信費　など
罰則金・反則金その他	交通違反の罰金・反則金敷金、保証金(資産にあたる） 1点の購入価格が10万円以上（固定資産）借入金の元本
参考：国税庁	やさしい必要経費の知識